Herencias y donaciones

Actualizado el 08/11/2026.

1. El problema: España no tiene una fiscalidad única de herencias

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es estatal, pero la Ley 22/2009 (artículo 48) permite a las comunidades autónomas regular reducciones, deducciones y bonificaciones. Resultado: la misma herencia, entre las mismas personas, puede costar 0 € en una comunidad y decenas de miles en otra.

¿Qué comunidad se aplica? En las herencias, la de residencia habitual del fallecido; en las donaciones de dinero, la del que lo recibe; en las de inmuebles, la del lugar donde está el inmueble.

2. Cómo se calcula, paso a paso

3. El mapa fiscal: 500.000 € de padre a hijo

Madrid, Murcia y La Rioja coinciden porque usan el mismo mecanismo (reducción estatal y bonificación del 99 %). Extremadura por encima de 1,1 millones, sin verificar. Aragón no figura: la bonificación del 99 % anunciada no consta aprobada; según fuentes divulgativas aplica una reducción del 100 % de la base hasta 500.000 € para cónyuge, ascendientes y descendientes. Compruébelo en el portal tributario de Aragón.

Regímenes forales y Comunidad Valenciana

4. Donar en vida no siempre sale mejor

Una donación puede generar tres impuestos:

1. Donaciones, que paga quien recibe.
2. IRPF de quien dona, si el bien se ha revalorizado: donar un piso comprado por 100.000 € que hoy vale 300.000 € genera una ganancia de 200.000 € para el donante, aunque no cobre nada.
3. Plusvalía municipal en los inmuebles.

Donar dinero para comprar vivienda: algunas comunidades lo bonifican, pero exigen escritura pública, justificar el origen del dinero, destinarlo a vivienda habitual y cumplir plazos y límites. No es automático.

5. Después: vender lo heredado

Según el artículo 36 de la Ley del IRPF, el valor de adquisición del heredero es el declarado en el impuesto de sucesiones (con el límite del valor de mercado), no lo que pagó el fallecido. Si se declara 400.000 € y se vende cinco años después por 460.000 €, la ganancia es de 60.000 €, que tributa en la base del ahorro (del 19 % al 30 %). Infravalorar al heredar sale caro al vender.

6. Otros bienes

7. La legítima: cuánto se puede repartir libremente

8. Herramientas legales de planificación

Mecanismos de uso habitual, no recomendaciones para un caso concreto.

9. Errores frecuentes

• ✕ Dar por hecho que donar siempre ahorra impuestos.
• ✕ Infravalorar los bienes al heredar.
• ✕ Empadronarse sin residir realmente.
• ✕ No dejar acceso a los activos digitales.
• ✕ Suponer que las cuentas compartidas se reparten al 50 %.
• ✕ Aceptar la herencia sin comprobar las deudas.
• ✕ Dejar pasar el plazo de seis meses: recargos e intereses.
• ✕ Hacer testamento sin tener en cuenta la legítima.

10. Lo que puede cambiar

La armonización del impuesto entre comunidades y la reforma de la financiación autonómica presentada en julio de 2026 son debates abiertos, no reformas aprobadas. La reforma cambia cómo se calcula lo que cada comunidad «debería» recaudar, lo que reduce el incentivo a mantener bonificaciones altas, sin que eso suba por sí mismo el impuesto. El riesgo para el heredero no exige subir tipos: basta con reducir una bonificación. Sobre una cuota de 30.000 €, pasar de una bonificación del 99 % al 50 % multiplica la factura de 300 € a 15.000 €.

Conclusiones

• La misma herencia de 500.000 € va de 0 € a más de 31.000 € según la comunidad, y a 106.022 € sin beneficios autonómicos.
• Donar en vida no es automáticamente mejor que heredar.
• El valor declarado al heredar determina el IRPF cuando se venda.
• La legítima cambia mucho según el territorio.
• Hay herramientas legales de planificación, todas con requisitos y ninguna automática.

Fuentes: Ley 22/2009 (art. 48); Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (tarifa estatal); Ley 35/2006 del IRPF (art. 36); Agència Tributària de Catalunya; Generalitat Valenciana (Ley 6/2023 y Ley 5/2025); normativa foral de Bizkaia, Gipuzkoa, Álava y Navarra; guías especializadas de 2026. Informe original del 13-sep-2026, revisado el 08-nov-2026.